形成闭环管理

2019-08-14 06:31

在企业的生产经营过程中,经营管理者重视生产、销售,税务风险管理意识淡薄,未将税务风险管理与降低企业经营成本、增加企业经营利润联系起来,也没有将税务风险的控制和防范贯穿于企业的生产经营过程中,不存在事前控制、事中监督、事后核查,使企业承担不必要的税务风险。企业缺乏专业的税务风险管理部门,涉税事项由普通的会计人员兼职办理,会计人员缺乏对税务政策的学习和培训,导致涉税计算申报缴纳不正确。部分企业将涉税事项交由税务中介进行处理,而税务中介很难了解并掌握企业生产经营管理流程及涉税情况,无法对税务风险进行管理。

(1)建立税务风险评估机制。通过科学决策与正确的评估,有效的税务风险评估及风险控制策略方法,降低、化解所面临的税务风险,为企业创造价值。(2)开展税务自查。结合企业所属行业性质、业务内容,每年对企业的涉税情况进行自查,梳理税务自查管理标准及问题点,设立自查工作小组,通过自查发现涉税业务中存在的问题,掌握企业税务风险管理的动态,针对问题制定整改措施,形成闭环管理,杜绝相同的涉税风险重复出现,提升企业的税务风险控制工作质量,减少税务稽查、评估等检查给企业造成损失。(3)建立企业税务风险识别指标体系。①财务类指标。财务指标数据来源于企业财务报表、财务报表附注等,财务指标是税务风险评估的预先指标,在一定程度上反映出企业未来的税务风险状况,例如营业收入变动率、营业成本变动率、边际贡献变动率、利润总额变动率等。②税收类指标。税收类指标(以主要税种为例,如增值税、企业所得税)可以反映出企业税收负担水平,税负的高低决定税务风险的高低。例如:增值税税负率、进项税税负率、销项税额增长率、进项税额增长率、企业所得税税负率、企业所得税收入实现率等。